A presente pesquisa procurou obter uma visão geral sobre as características dos passivos contingentes nas empresas estrangeiras que negociam ações na bolsa de valores de nova york (nyse), além de procurar encontrar possíveis explicações para tais características. o estudo levantou os passivos contingentes de 102 empresas que publicam seus demonstrativos financeiros em ifrs na nyse, utilizando hipóteses de pesquisa que pudessem explicar a forma como tais contingências foram distribuídas e o seu nível de significância financeira. considerou-se que os seguintes fatores poderiam afetar a significância financeira dos passivos contingentes: (i) setor da empresa, (ii) o sistema legal do país da empresa e (iii) os valores sociais do país da empresa, refletidos pela teoria de gray (1988). dos três fatores testados, apenas a teoria de gray apresentou diferenças estatisticamente significativas na significância financeira dos passivos contingentes. levantou-se que a américa latina divulga maior proporção de passivos contingentes que a europa ou ásia/pacífico, tendo como grande fator de influência as contingências tributárias das empresas brasileiras. a teoria de gray (1988) pôde ser confirmada na análise isolada dos países latinos desenvolvidos (brasil), anglo (inglaterra) e ásia colonial (china). os passivos contingentes também se destacam com distribuições diferentes entre os continentes, onde na américa latina a predominância é dos tributários, na europa os processos cíveis e na ásia / pacífico as garantias financeiras. verificou-se que as empresas brasileiras tendem a evidenciar mais contingências que as demais e que a maioria das contingências lá evidenciadas (67%) são tributárias. as contingências ambientais são mais relevantes nas empresas do setor de petróleo e gás. os países com as empresas que evidenciaram os passivos contingentes mais significantes foram o brasil (33%), a itália (22%) e o méxico (16%), respectivamente. do lado dos menos significantes estão a argentina (0,0%), suiça (0,1%) e luxemburgo (0,2%).